Привет, Пикабу. Сегодня расскажу историю, которая повторяется в российских компаниях каждый год. Летом или перед 1 сентября руководство решает сделать сотрудникам приятное: оплатить детям обучение в частной школе, на курсах английского или путевку в летний лагерь. Казалось бы, молодец, начальник, социальная ответственность, лояльность персонала и всё такое.
А потом приходит налоговая и выставляет компании счет на сотни тысяч рублей. Штрафы, пени, доначисления. И самое обидное — по закону всё можно было сделать правильно. Но бухгалтер либо не знал, либо поленился.

Давайте разберем на конкретных цифрах, где компании наступают на грабли.

Кейс первый: оплата обучения ребенка

Представьте: компания ООО "Ромашка" решает оплатить сотруднику обучение его сына в частной школе. Стоимость — 300 тысяч рублей в год. Благородный жест.

Как это обычно делают: сотрудник заключает договор со школой, приносит счет в бухгалтерию, компания оплачивает. Или еще хуже — компенсирует сотруднику его расходы.

И вот тут начинается.

Страховые взносы. Если компания компенсирует работнику его расходы или платит по договору, где работник — сторона, налоговая говорит: это выплата в рамках трудовых отношений. Значит, начисляем страховые взносы 30%. С 300 тысяч это 90 тысяч рублей. Просто так. В воздух.

При этом если бы компания заключила договор напрямую со школой (без участия работника), взносов бы не было вообще. Потому что оплата идет за ребенка, а ребенок — не работник. Логика железная, но бухгалтеры об этом не знают.

Налог на прибыль. Компания хочет учесть эти 300 тысяч в расходах, чтобы уменьшить налог на прибыль. А налоговая говорит: нельзя. Статья 270 НК РФ прямо указывает — расходы на оплату кружков, секций, обучения детей не учитываются.

Но есть лазейка. Если в трудовом или коллективном договоре прописать, что оплата обучения детей — это часть зарплаты в натуральной форме, то расходы можно учесть. Но только в пределах 20% от зарплаты работника. То есть если сотрудник получает 100 тысяч в месяц (1,2 млн в год), учесть можно максимум 240 тысяч. Всё, что сверх — за счет компании.

Проблема в том, что в 90% компаний это условие в трудовом договоре не прописано. И компания теряет право на вычет по налогу на прибыль. С 300 тысяч расходов это минус 60 тысяч налога на прибыль (20%).

НДФЛ. Тут хорошая новость. Согласно п. 21 ст. 217 НК РФ, оплата обучения не облагается НДФЛ. Ни у работника, ни у ребенка. Главное — чтобы у школы была лицензия.

Итого по кейсу: если сделать неправильно, компания теряет 90 тысяч на взносах и 60 тысяч на налоге на прибыль. Итого 150 тысяч рублей. С одной выплаты. А если таких сотрудников десять — уже 1,5 миллиона.

Кейс второй: путевка в лагерь

Летом компания покупает сотруднику путевку для ребенка в детский лагерь. Стоимость — 50 тысяч рублей.

НДФЛ. По п. 9 ст. 217 НК РФ путевка не облагается НДФЛ, если: — лагерь находится в России и имеет статус оздоровительной организации — путевка оплачена один раз в год (если две — со второй платим 13%) — ребенок до 18 лет (или до 24, если учится очно)

Кажется, всё просто. Но есть нюанс. Если компания компенсирует работнику его расходы на путевку (он сам купил, принес чеки), Минфин в письме от 18.08.2025 № 03-04-05/80142 говорит: НДФЛ не облагается. Ок.

Страховые взносы. А вот тут засада. Если компания сама покупает путевку и платит напрямую лагерю — взносов нет. Оплата идет за ребенка, а ребенок не работник.

Если компания компенсирует работнику его расходы — взносы 30% начисляются. Минфин прямо указывает: такая компенсация не поименована в ст. 422 НК РФ как необлагаемая. Значит, облагается.

С 50 тысяч это 15 тысяч взносов.

Проблема: многие бухгалтеры не видят разницы между "компания покупает путевку" и "компания компенсирует работнику". А разница — 15 тысяч рублей с каждой путевки.

Еще один подводный камень: компенсация проезда

Если компания оплачивает не только путевку, но и билеты до лагеря, с суммы билетов нужно удержать НДФЛ 13%. Минфин в письме от 26.09.2019 № 03-04-09/74123 четко говорит: возмещение проезда не освобождается от НДФЛ.

То есть если билеты стоили 20 тысяч, компания должна удержать 2,6 тысячи НДФЛ. И начислить 6 тысяч взносов (30% от 20 тысяч).

Как делают правильно

1. Обучение детей: в трудовом договоре прописываем, что оплата обучения — часть зарплаты в натуральной форме. Договор заключаем напрямую со школой, без участия работника. Учитываем расходы в пределах 20% от зарплаты.

2. Путевки: покупаем путевки напрямую у лагеря, а не компенсируем работникам. Проверяем, что лагерь имеет статус оздоровительной организации. Следим, чтобы одному работнику была оплачена только одна путевка в год.

3. Раздельный учет: ведем отдельный учет социальных выплат, чтобы при проверке быстро подтвердить их целевое использование.

Почему бухгалтеры "молчат"

Потому что это не их зона ответственности в классическом понимании. Бухгалтер занимается проводками, декларациями, отчетностью. А вопросы оформления трудовых договоров, коллективных договоров, локальных актов — это зона HR и юристов.

В итоге получается, что никто не думает о налоговых последствиях социальных выплат. HR хочет сделать хорошо сотрудникам, бухгалтер проводит оплату, а налоговые последствия никто не просчитывает.

Мораль: Если ваша компания планирует оплачивать обучение детей или путевки в лагеря, не поленитесь: — проверить, как это оформлено документально — убедиться, что договоры заключены напрямую с исполнителями — прописать условия в трудовом или коллективном договоре — вести раздельный учет

Иначе доброе дело обернется доначислениями, штрафами и испорченными нервами.

А вы сталкивались с такими ситуациями? Делитесь в комментариях.

Евгений Сивков, налоговый консультант, кандидат экономических наук, автор книг по налогообложению и бухгалтерскому учёту

Минфин внёс на рассмотрение в Госдуму законопроект, направленный на расширение льготного порядка по освобождению от уплаты НДФЛ на большее число случаев изъятия жилья.
Законопроект опубликован на портале проектов нормативных правовых актов 18 июня 2026 года.

Причина создания законопроекта

Минфин принял решение разработать законопроект во исполнение постановления Конституционного суда (КС).

Александра Догарь из Ямало-Ненецкого автономного округа подала жалобу на то, что при продаже квартиры, полученной взамен изъятого жилья, ей был доначислен налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как срок владения недвижимостью составлял 4 года.

Согласно действующим правилам, для освобождения от налога минимальный срок владения жильём - 5 лет (в некоторых случаях 3 года).

Однако, в статье 217.1 Налогового кодекса РФ оговаривается, что для участников программы реновации жилищного фонда в Москве при определении минимального предельного срока владения продаваемой недвижимостью засчитывается срок владения предыдущим жильем, которое было отдано государству.

КС, рассмотрев жалобу в апреле 2026 года, принял постановление, в котором признал норму не соответствующей главному закону страны.

Установленный специальный порядок исчисления срока владения недвижимостью не должен ограничиваться лишь программой реновации в Москве. Он также должен действовать в отношении квартир, предоставленных гражданам в собственность взамен изъятой по решению местных властей в любом регионе страны.

Что сделают

Министерство финансов уже подготовило соответствующие поправки в статью 217.1 НК «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества».

Зампредседателя комитета Госдумы по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству Светлана Разворотнева сообщает, что:

«Действительно, ранее особый порядок расчета срока владения для освобождения от налога при продаже жилья, полученного в рамках программы реновации в Москве, действовал только для жителей столицы. Правительство в данном случае, по итогам решения Конституционного суда, подготовит законопроект, и депутаты его с радостью поддержат. Потому что актуальность этой темы возрастает, так как программы реновации действуют теперь фактически по всей стране. В том числе и в Москве идут программы комплексного развития территории».

Таким образом, у граждан во всех регионах страны, у которых отчуждается жильё по решению властей, появится возможность:
• продать выданную квартиру и купить другое жилье в том месте, где им нравится, без уплаты НДФЛ;
• срок владения предыдущим жильем будет засчитываться, даже если новая квартира получена по решению местных властей взамен изъятого жилья.

Обратите внимание: в данных поправках не затрагиваются случаи, связанные с:
- аварийными домами;
- сносом;
- реконструкцией;
- признанием жилья непригодным для проживания.

Также Светлана Разворотнева отметила:

«Мне лично очень жалко, что эта льгота не распространяется на дома, полученные по программам переселения из аварийного жилья, это напрямую указано в тексте законопроекта. Я думаю, что мы постараемся ко второму чтению включить еще и эту категорию в закон».

Источник: официальный сайт сетевого издания "Собственник жилья"

https://собственник-жилья.рф/news/nalogovye-lgoty-pri-prodaz...

Привет, Пикабу. Сегодня расскажу историю, которая касается всех, кто хоть раз задумывался об обмене квартиры. Или планирует. Или просто владеет недвижимостью и не хочет однажды получить письмо от налоговой с суммой, от которой захочется сесть.

Короче, 26 июня 2026 года в Госдуму внесли законопроект, который наконец-то объясняет, как считать НДФЛ при мене недвижимости. Звучит скучно, но на деле — это история о том, как государство полтора десятилетия не могло решить простую задачу, а потом Конституционный суд пришёл и сказал: «Ну вы там совсем?»

В чём вообще была проблема

Представьте: вы меняете свою однушку на чью-то двушку. Вроде бы всё честно — бартер, обмен, сделка века. Но тут приходит налоговая и спрашивает: «А какой у тебя доход?».

И тут начинается магия.

В Налоговом кодексе не было написано, как считать доход при мене. Вообще. Пустота. И налоговые инспекторы, и суды трактовали это кто в лес, кто по дрова. Один инспектор считал от кадастровой стоимости, другой — от рыночной, третий — от цены в договоре, четвёртый — вообще от стоимости чайной ложки, которую вы дали в придачу. Люди судились годами. Кто-то выигрывал, кто-то платил. Полная лотерея.

Что сказал Конституционный суд

В январе 2026 года КС РФ вынес постановление и фактически сказал правительству: «Ребята, вы там определитесь уже. Нельзя, чтобы налог зависел от настроения инспектора. Напишите чёткие правила». И вот, пожалуйста — законопроект № 1272209-8. Правительство взяло и написало.

Как теперь считают

Формула простая, как три копейки:

Доход = (Кадастровая стоимость квартиры, которую получил − Кадастровая стоимость квартиры, которую отдал) + Доплата деньгами, если получил

Всё. Договорная цена больше никого не волнует. Только кадастр.

Пример из жизни

Допустим, у тебя квартира с кадастровой стоимостью 10 миллионов. Меняешь её на квартиру с кадастром 12 миллионов. И тебе ещё доплачивают 2 миллиона наличными, потому что твоя меньше.

Считаем: (12 − 10) + 2 = 4 миллиона. Это твой доход. С него платишь 13% — получается 520 тысяч рублей. Много? Да. Но можно уменьшить на имущественный вычет в миллион или на расходы, которые ты когда-то потратил на покупку своей старой квартиры.

А теперь другой расклад. Те же квартиры, те же 10 и 12 миллионов. Но доплачиваешь ты. Чтобы получить квартиру подороже, отдаёшь свои 2 миллиона сверху.

Считаем: (12 − 10) − 2 = 0.

Налог? Нет, не слышали. Дохода нет — налога нет. Всё честно.

А теперь подвох, из-за которого всё интересно

Запомни одну вещь: вся эта красивая формула привязана к кадастровой стоимости.

А ты когда последний раз смотрел, сколько стоит твоя квартира по кадастру? Не рыночная цена, не та, за которую ты её купил, а именно кадастровая — та, которую насчитал Росреестр.

И вот тут начинается самое весёлое. Кадастровую стоимость считают по методикам, которые иногда очень далеки от реальности. Массовая оценка, алгоритмы, спутники, какие-то коэффициенты — и вот уже твоя хрущёвка на окраине стоит по кадастру как квартира в центре. Или наоборот.

И представь ситуацию: ты меняешь свою квартиру на другую. По факту — равноценный обмен. Никто никому ничего не должен. Но по кадастру твоя квартира стоит 8 миллионов, а та, которую ты получаешь — 12. Разница 4 миллиона. И налоговая говорит: «Поздравляем, ваш доход — 4 миллиона. Платите 520 тысяч».

Ты, конечно, будешь спорить. Пойдёшь в суд. Будешь доказывать, что квартиры равноценны. Но по новому закону инспектору достаточно просто посмотреть в кадастр. А тебе придётся оспаривать саму кадастровую стоимость — это отдельная эпопея с оценщиками, экспертизами и Росреестром.

Что делать, если планируешь обмен

Ничего сложного, но важно сделать до сделки:

1. Зайди на сайт Росреестра и посмотри кадастровую стоимость своей квартиры. И той, которую хочешь получить.

2. Если цифры кажутся странными (а они часто странные) — оспорь. Это можно сделать через комиссию при Росреестре или через суд.

3. Когда будешь составлять договор мены — внимательно считай разницу с учётом доплат.

4. Не забудь про имущественный вычет — миллион рублей или фактические расходы на покупку старой квартиры.

Государство наконец-то навело порядок. Теперь правила понятные, прозрачные, справедливые. Но привязало их к кадастровой стоимости, которая сама по себе — отдельная вселенная с кучей ошибок и странностей.

Так что радоваться рано. Сначала проверь кадастр. Потом меняй квартиру. Иначе «чёткая формула» может обернуться счётом на полмиллиона, которого ты совсем не ждал.

А вы знали, что при мене квартир теперь считают налог по кадастру? Проверяли свою кадастровую стоимость? Делитесь в комментах, интересно, у кого там какие сюрпризы.

Источник: законопроект № 1272209-8, постановление КС РФ от 15.01.2026 № 1-П.

Если было полезно — плюсик. Пусть больше людей узнают, пока не поздно.

Ваша налоговый консультант, Евгений Сивков

Привет, Пикабу. На связи Евгений Сивков. Сегодня мы разберем новость, которая заставит изрядно понервничать тех, кто привык получать пассивный доход «в серую» или «в белую, но без регистрации».

Многие граждане живут с иллюзией безопасности: «Я просто физлицо. У меня нет статуса ИП. Значит, я плачу только 13% НДФЛ (если вообще плачу), а вся эта ваша сложная бухгалтерия, НДС и взносы — не для меня».

Спешу вас разочаровать. Государство только что легализовало новый инструмент для изъятия ваших денег. И имя этому инструменту — НДС для физлиц.

Суть проблемы: дело, которое изменит правила игры

В свежем Обзоре судебной практики (утвержден Президиумом ВС РФ в марте 2026 года, а ФНС уже в мае разослала письмо с указанием «брать в работу») описана показательная история.

Жил-был гражданин. Не ИП, не самозанятый. Просто физическое лицо. Он сдавал в аренду нежилые помещения (коммерческую недвижимость) и, что совсем уж смело, предоставлял эти офисы новым ООО в качестве юридических адресов.

Когда налоговая инспекция пришла к нему с требованием заплатить НДС, гражданин возмутился. Его логика была железобетонной, на первый взгляд: НДС платят организации и ИП (ст. 143 НК РФ). Я — физлицо. У меня нет ИП. Идите лесом.

Но Верховный Суд РФ посмотрел на ситуацию иначе. И вот какой молоток он опустил на голову этого «бизнесмена»:

1. Если вы получаете систематическую прибыль от использования имущества в коммерческих целях, вы занимаетесь предпринимательской деятельностью.

2. Отсутствие бумажки (свидетельства ИП или записи в ЕГРИП) не имеет значения.

3. Согласно абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ, если вы фактически действуете как бизнес, государство будет относиться к вам как к бизнесу.

4. А раз вы бизнес — будьте добры заплатить НДС (20%), штрафы и пени за все годы этой «деятельности».

Кто теперь в зоне повышенного риска?

Налоговая получила официальный зеленый свет. Инспекторы на местах теперь будут ориентироваться на этот Обзор при массовых проверках. Кого они будут косить в первую очередь?

Первая категория: Рантье коммерческой недвижимости. Если вы сдаете в аренду офисы, торговые площади, склады, производственные цеха или даже большие земельные участки под коммерческую застройку — вы в прицеле. ФНС будет доказывать, что извлечение прибыли носит систематический характер, а имущество используется в коммерческом обороте. Итог: доначисление 20% НДС на всю сумму аренды за три года (срок давности), плюс штраф 20% или 40% от неуплаченной суммы, плюс пени за каждый день.

Вторая категория: «Продавцы» юридических адресов. Это вообще отдельная песня. Если вы регистрируете на свою квартиру или нежилое помещение десятки фирм-однодневок или просто новых ООО, налоговая теперь будет квалифицировать это не просто как административное правонарушение, а как систематическую предпринимательскую деятельность. А значит — здравствуйте, НДС и уголовные риски за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

Третия категория: Систематические продавцы на Авито и ярмарках. Пока это касается в основном недвижимости, но прецедент создан. Если вы покупаете товары оптом, а потом систематически продаете их в розницу с целью извлечения прибыли, и налоговая сможет это доказать (через анализ банковских переводов, переписок, объемов закупок), они могут попытаться применить эту же логику. Вы не просто «продали старый диван», вы вели торговую деятельность.

Почему это опасно (математика наказания)

Давайте посчитаем, во сколько обойдется такая «экономия» на регистрации ИП. Допустим, вы сдавали офис за 100 000 рублей в месяц. За три года вы получили 3,6 млн рублей. Вы думали, что ваша максимальная проблема — это 13% НДФЛ (около 468 000 руб.), если бы вы его платили.

Но налоговая придет с НДС. Сумма НДС, которую с вас выдернут из этих 3,6 млн (так как НДС сидит внутри цены) — это 600 000 рублей. Плюс штраф за неуплату (20%) — 120 000 рублей. Плюс пени за каждый день просрочки. Итог: вы отдадите государству больше, чем заработали, и останетесь должны.

Что делать?

Коллеги, эпоха наивности заканчивается. Государство больше не будет стесняться переквалифицировать ваши отношения. Если ваша деятельность выглядит как бизнес, пахнет как бизнес и приносит регулярную прибыль — государство назовет это бизнесом, даже если вы сами себя так не называете.

1. Если у вас есть коммерческая недвижимость, которую вы сдаете — срочно открывайте ИП.

2. Выбирайте Патент (ПСН) или УСН. Да, вы будете платить налог. Но 6% на УСН «Доходы» или стоимость патента на сдачу в аренду нежилых помещений — это копейки по сравнению с 20% НДС, который вам доначислят задним числом.

3. Перестаньте предоставлять юридические адреса. Риск получить доначисления и уголовную статью теперь многократно превышает доход от такой «услуги».

Верховный Суд дал налоговикам прекрасную дубинку. И они обязательно ею воспользуются.

А как вы относитесь к такой практике? Считаете ли вы, что государство должно лезть в карман к обычным людям, которые просто пытаются монетизировать свою собственность, или здесь все честно — занимаешься бизнесом, плати как бизнес?

Делитесь в комментариях, обсудим.

Евгений Сивков, кандидат экономических наук, налоговый консультант.

Источник: Президиума ВС РФ от 25.03.2026 №4А/2026

Привет, Пикабу. С вами Евгений Сивков, налоговый консультант.

Много лет назад я участвовал в таком изматывающем бракоразводном процессе, что под впечатлением написал книгу «Развод по-русски». Спойлер: за эти годы ничего не изменилось.

Я хочу сказать вам жесткую вещь: подготовка к злобному разводу — это гибрид тотальной налоговой проверки и рейдерского захвата. Только в роли рейдера выступает ваш самый близкий человек, который годами копировал флешки, знал пароли от банк-клиента и в курсе, где лежат «серые» ведомости.

Но самое интересное начинается, когда в этот «супружеский» конфликт вмешивается государство в лице ФНС. Развод — это не только слезы и дележка кота. Это смена форм собственности и колоссальные налоговые риски.

Давайте разберем 5 главных мин, на которые наступают бизнесмены и обычные люди при разводе. Сохраняйте, чтобы не спонсировать бюджет.

Мина №1. Нотариус и 13% налога (Ловушка для невнимательных)

Вы решили по-хорошему разделить квартиру стоимостью 10 млн руб. Жена забирает всё, а мужу платит 5 млн компенсации.

• Делите через СУД? Отлично. Суд присудил компенсацию по СК РФ — НДФЛ 0%.

• Делите через НОТАРИУСА после штампа о разводе? Поздравляю. ФНС считает, что вы теперь чужие люди. Добровольная выплата по соглашению — это доход. Мужу придется отдать государству 13% от 5 млн (650 000 руб.).
  
  👉 Лайфхак: Хотите без налогов — делите через суд или заключайте брачный договор/соглашение, НЕ расторгая брак. Нотариальное соглашение ПОСЛЕ развода — это спонсорский взнос в казну.

Мина №2. «Срок владения сбросился!» (Паника при продаже)

Бывший муж в панике звонит бухгалтеру: «Мы развелись, суд выделил мне полквартиры, я получил новую выписку из ЕГРН. Срок владения обнулился, при продаже платить 13%?!».

👉 Ответ: Спокойно. Изменение вида собственности с совместной на долевую срок НЕ прерывает. Срок владения считается с момента первой покупки квартиры в браке. Купили в 2019, развелись в 2024 — в 2026 продаете свою долю без налога и без нервов.

Мина №3. Ипотека и возврат НДФЛ (Кто заберет миллионы?)

Квартира в ипотеке, лимит вычета на проценты — 3 млн руб. на каждого. Если после развода кредит переоформили на жену, и она одна тянет лямку платежей — весь вычет на проценты забирает она. Муж теряет право на недополученный вычет от государства.

👉 Совет: Не переписывайте кредит на бывшего супруга, пока второй не выберет свой лимит вычета по максимуму.

Мина №4. Брачный договор как явка с повинной

Многие бизнесмены думают: «Перепишу всё на жену по брачному договору, и кредиторы/налоговая не тронут». Ага, щас. Если бизнес на грани банкротства, финуправляющий оспорит брачный договор за 5 минут как «подозрительную сделку». В банкротстве на супругов НЕ действует презумпция добросовестности. Вам придется доказывать суду, что у вас были «разумные экономические мотивы» отдать всё жене. Спойлер: не докажете.

👉 Итог: Имущество вернут в конкурсную массу, а вам выпишут субсидиарную ответственность на сотни миллионов. Брачный договор нужно подписывать, когда у вас всё хорошо, а не когда пахнет жареным.

Мина №5. Амортизация для ИП и ООО

Получили по брачному договору долю в нежилом помещении, которое используете в бизнесе (офис, склад, аренда)? Придется пересчитывать амортизацию. Берем остаточную стоимость вашей доли + рыночную стоимость доли бывшей жены (обязательно нужен отчет независимого оценщика!). Амортизируем с новой суммы. Без оценщика налоговая снимет расходы, доначислит налог на прибыль и выпишет штраф.

Резюме: Развод — это всегда бизнес-реструктуризация с элементами криминальной драмы. ФНС в 2026 году видит больше, чем вы думаете.

Не пытайтесь «замочить» друг друга, убивая актив налоговыми доносами или серыми схемами. В итоге оба останетесь у разбитого корыта, а государство заберет свое с процентами. Садитесь за стол переговоров на берегу.

Берегите себя и свои активы. Ставьте лайк, если не хотите попасть на налоговые грабли. Подписывайтесь, впереди еще много разборов того, как государство и бывшие половинки делят ваши деньги.

Представьте классическую картину: ваш коммерческий директор или менеджер по продажам каждый день наматывает километры на своей личной «Камри» или «Логане». Бензин, амортизация, ремонт — всё за свой счёт. Вы, как адекватный руководитель, решаете платить ему компенсацию — скажем, 15 000 рублей в месяц.

А бухгалтер в конце квартала хватается за голову: «Иван Иванович, мы же попадем на НДФЛ и страховые взносы! Лимит же 3000 рублей, а остальное — серая зарплата!»

Коллеги, выдыхаем. В 90% случаев бухгалтеры сами себя загоняют в ловушку, путая разные виды налогов. Сегодня я, как практик, разложу по полочкам, как в 2026 году законно компенсировать сотрудникам использование их личных авто без НДФЛ и взносов, и какие 3 фатальные ошибки могут стоить вашей компании доначислений.

Что изменилось в 2026 году? (Спойлер: немного)

Весной Президент подписал Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Теперь лимиты для учета расходов жестко вшиты прямо в Налоговый кодекс (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Раньше они были в каком-то постановлении Правительства, а теперь в самом НК РФ.

Запоминаем лимиты для НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (и УСН «Доходы-Расходы»):
🔹 2 400 руб./мес. — авто с двигателем до 2.0 литров включительно.
🔹 3 000 руб./мес. — авто с двигателем свыше 2.0 литров.
🔹 1 200 руб./мес. — мотоциклы.

Важно: Всё, что свыше этих сумм, вы не можете включить в расходы, уменьшающие налог на прибыль. То есть прибыль компании останется выше, и налог на прибыль вы заплатите с большей суммы.

Но! К НДФЛ и страховым взносам эти лимиты НЕ ИМЕЮТ НИКАКОГО ОТНОШЕНИЯ! И вот тут кроется главный секрет.

Главный секрет: Лимитов для НДФЛ и взносов НЕ СУЩЕСТВУЕТ

Бухгалтеры часто думают: «Раз для прибыли лимит 3000, значит, и НДФЛ надо платить со всего, что выше». Это грубейшая ошибка!

Согласно ст. 188 ТК РФ и ст. 217 НК РФ, компенсация за использование личного имущества в служебных целях не облагается НДФЛ и страховыми взносами В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ, который вы прописали в соглашении с работником.

Хотите платить сотруднику 10 000 рублей за его «Солярис»? Платите. Хотите 30 000 за «Крузак»? Платите. Ни копейки налогов и взносов сверху!

НО! Здесь вступает в игру правило «экономической обоснованности». Минфин четко говорит: если вы платите 50 000 руб. компенсации за убитый 15-летний Ford Focus, который ездит только из дома на дачу, инспектор скажет: «Это не компенсация за износ. Это скрытая зарплата, чтобы не платить налоги». И доначислит.

Правило от Сивкова: Сумма компенсации должна быть соразмерна реальным тратам на бензин, амортизацию и ремонт. Платите больше лимита для прибыли? Платите смело, налоги не начисляйте, но будьте готовы в любую секунду показать инспектору маршруты и чеки.

3 фатальные ошибки, которые лишат вас денег

Ошибка №1. «Машина жены, но езжу я»

Вы платите компенсацию менеджеру, но в ПТС и СТС собственником указана его супруга, или машина взята в кредит и залогом у банка. Как надо: Машина должна быть в собственности работника. Если она по доверенности или в аренде — это уже другие отношения, и компенсация по ст. 188 ТК РФ не работает.

Ошибка №2. «У меня Тесла / Москвич 3 (электрокар)»

Многие думают, что за электрокары теперь положены какие-то зеленые бонусы. Как надо: В НК РФ четко прописано: только легковые авто с ДВС (двигателем внутреннего сгорания) и мотоциклы. Электрокары Минфин компенсировать без налогов запрещает (Письмо от 19.08.2025 № 03-03-06/1/80897). Платите за электрокар — вся сумма облагается НДФЛ и взносами как обычный доход физлица.

Ошибка №3. «Просто платим каждый месяц, без бумажек»

Бухгалтер начисляет 2400 рублей каждый месяц, даже если сотрудник болел, был в отпуске или машина стояла в гараже. А чеков и путевых листов нет. Как надо: Компенсация — это возмещение фактических затрат. Нет бумаг, подтверждающих, что машина реально ездила по делам фирмы, и чеков на бензин — налоговая признает это доходом сотрудника и начислит налоги.

Чек-лист: Как оформить всё идеально, чтобы налоговая молчала

Чтобы к вам не было ни одного вопроса на камералке, в папке (или в ЭДО) на каждого «автолюбителя» должен лежать этот пакет:

1. Дополнительное соглашение к трудовому договору. В нем жестко фиксируем: марку авто, госномер, VIN, номер СТС. Указываем размер компенсации и порядок возмещения ГСМ.

2. Копия СТС (Свидетельства о регистрации). Копируем и подшиваем, чтобы собственник был именно работник.

3. Путевые (маршрутные) листы. Самый важный документ! Они доказывают, что машина использовалась для поездок к клиентам, а не на рыбалку в Карелию.

4. Чеки с АЗС. Подтверждают, что сотрудник реально тратил свои деньги на бензин.

Лайфхак: Не путайте компенсацию по ст. 188 ТК РФ и договор аренды авто. Если вы заключаете договор аренды с сотрудником, то арендная плата облагается НДФЛ (как доход от использования имущества). Если оформляете доп. соглашение к трудовому договору (компенсация) — вся сумма НДФЛ и взносами не облагается. Выбирайте второй вариант — он выгоднее!

Резюме

Поправки 2026 года просто переписали старые лимиты прямо в НК РФ для налога на прибыль. Но для кошелька сотрудника (НДФЛ и взносы) лимитов нет — есть только здравый смысл и пакет документов.

Оформляйте доп. соглашения, собирайте путевые листы и чеки, и тогда ни один инспектор не сможет переквалифицировать вашу законную компенсацию в серую зарплату.

Берегите себя, свои нервы и свои компании!

🔥 Понравилась статья? Хотите, чтобы ваша бухгалтерия работала как швейцарские часы, а налоги законно стремились к нулю? Получите больше от эксперта!

Меня зовут Евгений Сивков — к.э.н., аудитор, автор более 70 книг по налогам и бухучёту. Помогаю бизнесу и бухгалтерам законно экономить на налогах и спокойно проходить проверки.

Что полезного у меня есть для вас:
📖 Книги и учебники по налогам и бухучёту (чтобы быть на шаг впереди инспекторов) — https://taplink.cc/booksivkov
🎯 Готовые решения по налоговым льготам (забирайте рабочие схемы) — https://taplink.cc/taxe2020.ru
⚖️ Защита при налоговых проверках — пошаговые инструкции, как не дать себя обидеть — https://taplink.cc/nalogpro
👤 Все материалы, контакты и ресурсы — https://taplink.cc/evgenysivkov

Сохраняйте пост в избранное, чтобы не потерять чек-лист, и делитесь с главным бухгалтером — пусть скажет вам спасибо за экономию!