Плата за молчание имеет свою налоговую цену
Компания может назвать выплату как угодно: «компенсация за лояльность», «плата за неконкуренцию», «бонус за неразглашение» или даже «деньги за корпоративную тишину».
Но для СФР и суда главное не название, а суть.
Если деньги платят работнику за то, что он после увольнения не идет к конкурентам, не уводит клиентов, не разглашает информацию и не использует связи, полученные во время работы, такая выплата легко привязывается к трудовым отношениям.
А дальше логика простая:
по ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ выплаты в рамках трудовых отношений облагаются взносами на травматизм, а в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ такой «компенсации за лояльность» среди необлагаемых сумм нет.
По обычным взносам картина похожая: ст. 420 НК РФ относит к объекту выплаты в рамках трудовых отношений, а освобождения надо искать в ст. 422 НК РФ. Минфин в письме от 17.07.2018 № 03-15-05/49921 уже указывал: выплаты работникам за неразглашение конфиденциальной информации облагаются страховыми взносами, если они не названы в перечне исключений.
С НДФЛ тоже без особой интриги: для работника это доход по ст. 209 и 210 НК РФ, а специального освобождения в ст. 217 НК РФ для такой «лояльности» нет.
По налогу на прибыль расход можно защищать, но только если есть деловая цель: режим коммерческой тайны, NDA, перечень защищаемой информации, понятный срок ограничения, расчет суммы и связь с защитой бизнеса. Просто написать «за лояльность» — это не обоснование, а HR-поэзия.
Вывод простой: молчание сотрудника может быть золотом, но для налоговиков это золото вполне облагаемое. Компания хотела купить лояльность, а получила НДФЛ, взносы, травматизм и повод перечитать договоры.
Если было полезно — лайк и в сохранённое.
Консультации по налоговым проверкам, спорам с ФНС и сложным ситуациям с выплатами. Дополнительные налоговые материалы и ресурсы. Мои книги по налогам и бухгалтерскому учету.
Евгений Сивков, налоговый консультант





